# 529 Plan（教育储蓄计划）

**收集日期：** 2026-04-16

## 来源

- [IRS Publication 590-A (2025)](https://www.irs.gov/publications/p590a)（官方）
- [Saving for College: 529 to Roth IRA Rollover Rules 2026](https://www.savingforcollege.com/article/roll-over-529-plan-funds-to-a-roth-ira)
- [Saving for College: Latest 529 Plan Rule Changes 2026](https://www.savingforcollege.com/article/529-plan-new-rules-changes)
- [Fidelity: Understanding 529 rollovers to a Roth IRA](https://www.fidelity.com/learning-center/personal-finance/529-rollover-to-roth)
- [Empower: The Big Changes to 529s in the 2025 Spending Bill](https://www.empower.com/the-currency/money/big-changes-529s-2025-spending-bill-news)
- [Kitces: SECURE 2.0 Act's New 529-To-Roth Rollover Rules](https://www.kitces.com/blog/529-to-roth-ira-rollover-retirement-saving-education-planning-secure-2-0-backdoor-roth/)
- [Q3 Advisors: 529 to Roth IRA Conversion New Rules 2026](https://q3adv.com/529-to-roth-ira-conversion-new-rules-2026/)
- [Smart529: Roll Over Unused 529 Funds to Roth IRA](https://www.smart529.com/invest/roll-over-unused-529-funds-to-roth-ira-accounts.html)
- [WA GET: SECURE 2.0 and Your 529 Account](https://529.wa.gov/blog/secure-20-and-your-529-account)
- [Taxo: 529 Plan Tax Benefits by State](https://taxo.com/529-plan-tax-benefits-by-state/)

## 核心概念

**529 Plan = 州政府发起的税优教育储蓄账户**

**税务核心**：
- 供款**不可联邦扣除**（非 pre-tax）
- 账户内**免税增长**
- 用于合格教育支出时**提取免税**

**等于"教育版 Roth"**：税后供款 + 免税增长 + 免税提取。

## 2026 关键数据

| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 年度供款上限 | **无联邦上限**（但受 Gift Tax 约束） |
| Gift Tax 免申报额 | $19,000/人/年（$38,000 夫妻） |
| 5 年前置供款（Superfunding）| $95,000/人 一次性（5 × $19,000） |
| 州上限（总余额）| 因州而异（$235k-$575k） |
| K-12 年度提取限额 | **$20,000/学生**（2026 起提高，原为 $10k） |
| Roth 转存终身限额 | **$35,000/受益人** |

## 联邦税务优惠

### 1. 免税增长
- 投资收益（分红、资本利得）**不缴年度税**
- 与 Roth IRA 相同机制

### 2. 合格提取免税
用于"合格高等教育费用"完全免税：
- 学费、杂费
- 书本、设备
- 住宿（至少 half-time 学生）
- 计算机、网络
- 特殊需求服务

### 3. K-12 可用（2026 扩展）

**2026 起新增/扩展**：
- K-12 学费：**$20,000/年/学生**（原 $10,000）
- **家庭教育（Homeschool）课程费用** ✅
- **考试费、辅导费** ✅
- 学习相关治疗费用 ✅

### 4. 学贷偿还

SECURE Act 2019 允许：
- 529 可用于偿还学贷
- **终身限额 $10,000/受益人**

## 州税优惠（因州而异）

### 加州 ⚠️

**加州不提供 529 供款的州税扣除/抵免**。

这意味着：
- 加州居民投 529 → 联邦层面免税增长
- **但没有州税即时好处**
- 仍然值得（长期免税增长的价值很高）

### 其他州（参考）

- **纽约**：扣除 $5,000/年（单身）/ $10,000（MFJ）
- **伊利诺伊**：扣除 $10,000/年
- **亚利桑那**：扣除 $2,000（单身）/ $4,000（MFJ）
- **13 个州** 允许任何州的 529 获得扣除

## 529 → Roth IRA 转存 ⭐⭐⭐（2024 起新规）

### SECURE 2.0 Act Section 126

**2024 年 1 月 1 日起**，未使用的 529 资金可以**免税转入 Roth IRA**。

### 规则

| 条件 | 要求 |
|------|------|
| 529 开户时间 | **≥ 15 年**前 |
| 供款时间 | 转换部分的供款 **≥ 5 年**前 |
| 年度限额 | **当年 Roth IRA 供款上限**（2026: $7,500） |
| 终身限额 | **$35,000/受益人** |
| Roth IRA 所有人 | **必须是 529 受益人**（非账户持有人） |
| 受益人收入要求 | 必须有 earned income（与 Roth 规则一致）|

### 战略意义

1. **"过度存入"不再浪费**：
   - 历史问题：存太多 → 孩子拿奖学金不需要 → 529 非合格提取罚款 10% + 税
   - 现在：多余部分 → 每年 $7,500 → Roth IRA（免税增长终身）
   - **529 成为"教育+退休"双用途工具**

2. **适合前置供款**：
   - 孩子出生时 Superfunding $95k
   - 18 年免税增长
   - 大学用一半，剩下→ Roth IRA
   - 15 年要求自然满足

3. **家族传承**：
   - 不换受益人 → 529 → Roth IRA
   - 或换受益人为孙子 → 再给他们用
   - 529 可以**代代传递受益人**

### 实操流程

```
Step 1: 确认 529 开户 ≥ 15 年
Step 2: 确认拟转换供款 ≥ 5 年前
Step 3: 受益人有 Roth IRA（或开新的）
Step 4: 联系 529 计划管理方申请 Roth Rollover
Step 5: 受益人报税时确认年度 Roth 供款限额内
Step 6: 每年重复直到 $35,000 用完
```

### 州税回收风险 ⚠️

如果你之前拿到了州税扣除（如在其他州的 529）：
- 部分州在 Roth 转存时**要求归还**之前的州税扣除
- 加州无此问题（加州本来就不给扣除）

## 529 Plan 选择

### 两种类型

1. **Education Savings Plan**（投资型，最常见）
   - 选择投资组合（类似 401K 菜单）
   - 收益随市场波动
   - 大多数人选 Age-Based Portfolio（类似 Target-Date Fund）

2. **Prepaid Tuition Plan**（预付型）
   - 锁定当前学费价格
   - 仅少数州提供（如佛罗里达、马里兰）
   - 加州不提供

### 推荐选择（加州居民）

**由于加州无州税扣除，可以选任何州的 529**：

| 计划 | 管理方 | 费率 | 推荐理由 |
|------|-------|------|---------|
| **Utah my529** | Vanguard | 0.08-0.15% | 最低费率之一 |
| **Nevada Vanguard 529** | Vanguard | 0.13-0.17% | Vanguard 品牌信赖 |
| **California ScholarShare 529** | TIAA-CREF | 0.08-0.40% | 本州计划（无税优势但方便）|
| **New York 529 Direct** | Vanguard | 0.13% | 优质选项 |

**选择标准**：
1. **低费率**（< 0.20%）
2. 提供 **Age-Based Index** 选项
3. 管理方可靠（Vanguard、Fidelity）
4. 无前端/后端 load

## 非合格提取（罚款）

**用于非教育支出**：
- 收益部分按**普通所得税** + **10% 罚款**
- 本金部分**免税免罚**
- **例外**（免 10% 罚款但仍缴税）：
  - 受益人获得奖学金
  - 受益人去世/残疾
  - 军校学生

## 与财政援助（FAFSA）的关系

### 2026 FAFSA 新规

- **家长名下 529**：按**家长资产**计算（最多影响 5.64%）
- **祖父母名下 529**：**2024 FAFSA 简化后不再计入**学生收入 ⭐
  - 历史问题：祖父母 529 提取算学生收入 → 严重影响 aid
  - 现在：祖父母 529 **对 FAFSA 无影响**
  - → **祖父母 529 是最优结构**

### 策略

1. **祖父母开 529**（不影响 FAFSA）
2. 或 **家长开 529**（影响小，5.64% 资产影响率）
3. 避免**学生名下资产**（20% 影响率 → 严重）

## 对比：529 vs Roth IRA（教育用途）

| 维度 | 529 | Roth IRA |
|------|-----|---------|
| 年度限额 | 无联邦上限 | $7,500 |
| 投资选项 | 计划菜单 | 完全自选 |
| 合格支出 | 教育 only | 无限制 |
| 罚款（非教育提取）| 10% | 10%（增值部分 59.5 前）|
| FAFSA 影响 | 小（家长）/无（祖父母） | 无（不报为资产）|
| → Roth 转存 | ✅（$35k 终身） | N/A |

**多数家庭两者都做**：529 覆盖教育，Roth IRA 覆盖退休 + 教育后备。

## 中美家庭特殊

### 孩子可能回中国读书

- **中国大学学费**是否算 "合格支出"？
  - IRS 要求学校有 **FAFSA School Code** 或等同
  - **大多数中国名校有**（清华、北大、复旦等在 FAFSA 数据库）
  - 但实操报销较复杂（需美元支付证明）

### 教育经费缺口分析

- 4 年美国私立大学：$80k-$90k/年 → $320k-$360k
- 4 年美国公立大学（州内）：$30k-$40k/年 → $120k-$160k
- 4 年中国大学：¥5k-¥30k/年 → $3k-$17k
- **差距巨大** → 529 主要为美国大学准备

### 529 余额不够

**缺口填补优先级**：
1. 529 先花完
2. Roth IRA 本金（随时可取无罚款）
3. EBAY 或其他投资减仓
4. 学贷（最后手段）

## 与其他概念的关系

- [[Roth-IRA]]：529 → Roth 转存通道
- [[FAFSA]]：资产影响率
- [[Coverdell-ESA]]：更小更灵活的替代
- [[UTMA-UGMA]]：非税优替代
- [[Gift-Tax]]：Superfunding 用了 5 年 Gift Tax 额度

## 待提炼为 wiki 条目

- [ ] `wiki/账户类型/529-Plan.md`
- [ ] `wiki/账户类型/529-Roth-Rollover.md`
- [ ] `wiki/账户类型/529选择指南.md`
- [ ] `wiki/教育规划/FAFSA策略.md`
