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title: QBI Deduction（合格商业收入扣除）
category: 税务策略
tags: [自雇, Section199A, pass-through, 税务优化]
source: "[[raw_material/税务优化/QBI-Deduction]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
QBI Deduction（Qualified Business Income Deduction）是 IRC Section 199A 规定的扣除：符合条件的自雇人士、合伙人、S-Corp 股东等 pass-through 实体所有者，可对合格商业收入扣除最多 20%，降低联邦有效税率。

## 核心要点
- 2026年在 TCJA 永久化背景下，此扣除预计长期维持
- 扣除额：min（合格商业收入 × 20%，应税收入 × 20%）
- 收入门槛（2026 预估）：单身 ~$197k，MFJ ~$394k 以下可全额享受
- 超过门槛时，适用 W-2 工资/资本性财产限制（SSTB 行业可能完全失去扣除资格）
- SSTB（指定服务行业）：医疗、法律、咨询、金融等高收入服务业，超门槛即逐步取消
- 降低收入至门槛以下的策略：增加 [[Solo-401K]] 供款、[[HSA]] 供款、商业扣除
- 不可用于 W-2 工资收入，仅适用于 pass-through 和自雇净收入

## 与其他概念的关系
- [[Solo-401K]]：增加 Solo 401K 供款可降低 QBI 基数和净自雇收入，双重节税
- [[联邦所得税]]：QBI 扣除直接减少应税收入，等效降低边际税率 4–7%
- [[AMT]]：QBI 扣除在 AMT 计算中不适用，需评估 AMT 影响
- [[HSA]]：同为降低 AGI 的工具，与 QBI 扣除协同优化

## 参考来源
- [[raw_material/税务优化/QBI-Deduction]]
