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title: 加州所得税
category: 税务策略
tags: [加州税, 州税, Mental-Health-Tax, SALT]
source: "[[raw_material/税务基础/加州所得税税阶]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
加州个人所得税有 9 档边际税率（1%-12.3%），百万以上收入额外加 1% Mental Health Services Tax，实际最高税率 13.3%，为全美最高。

## 核心要点
- 9 档税率：1%→2%→4%→6%→8%→9.3%→10.3%→11.3%→12.3%（+ 1% MHT >$1M）
- 加州标准扣除极低：Single $5,706 / MFJ $11,412（远低于联邦 $32,200）
- **加州不区分长期资本利得**——全部按普通所得税率征税（无 0/15/20% 优惠）
- **加州不区分合格分红**——合格分红也按普通所得征
- T-Bill / SGOV 利息免加州税（美国国债州税豁免）
- SALT Cap $10,000 联邦扣除上限严重影响加州居民
- 加州居民的有效总税率（联邦+州）可达 50%+（高收入段）

## 与其他概念的关系
- [[联邦所得税]]：联邦 + 加州叠加计算总税负
- [[资本利得税]]：联邦有长期优惠，加州没有——加州居民实际资本利得总税率远高于其他州
- [[SGOV]]：国债利息免加州税，是加州居民现金管理首选
- [[税损收割]]：加州高税率使税损收割节税价值更大
- [[AMT]]：高州税居民更易触发联邦 AMT

## 参考来源
- [[raw_material/税务基础/加州所得税税阶]]
