# 中国账户类型（社保、公积金、企业年金、个人养老金）

**收集日期：** 2026-04-16

> 注：银行理财和基金产品已在《中国理财产品全景》覆盖。本文件聚焦中国特有的社会保障和退休账户。

## 中国社保五险

| 险种 | 个人缴费比例 | 公司缴费比例 | 说明 |
|------|-----------|-----------|------|
| **养老保险** | 8% | 16% | 退休后领取养老金 |
| **医疗保险** | 2% | 6-10% | 门诊/住院报销 |
| **失业保险** | 0.5% | 0.5% | 失业期间领取 |
| **工伤保险** | 0 | 0.2-1.9% | 工伤保障 |
| **生育保险** | 0 | 0.5-1% | 产假/生育费 |

### 养老保险领取

- **最低缴费年限**：15 年
- **领取年龄**：男 60 / 女干部 55 / 女工人 50（延迟退休方案已提出）
- **2026 延迟退休**：逐步推迟（具体实施细则各省不同）
- **养老金组成**：基础养老金 + 个人账户养老金
- **替代率**：约 40-60%（远低于美国 SS 的 ~40% 目标）

### 对美国人的影响

- WEP/GPO **已废除**（见 [[WEP-GPO]]）→ 中国社保 + 美国 SS **可叠加**
- 中国养老金在美国应税（Foreign Pension）
- 用 [[Foreign-Tax-Credit]] 抵扣中国已缴税

## 住房公积金

### 核心规则
- 个人 5-12% + 公司 5-12%（合计 10-24%）
- **免个税**（缴纳时）
- 用途：购房、还贷、租房
- 提取条件：购房、退休、出境定居、丧失劳动能力

### 对美国人的特殊意义

- **出境定居**可一次性提取全部公积金
- 提取后中国**通常免税**
- 美国视角：**可能视为 Foreign Pension Distribution** → 应税
- **争议领域**——部分税务师认为是"退款"而非"退休分配"
- 建议专业咨询

### 余额查询
- 各城市公积金中心网站/APP
- 12329 热线

## 企业年金（Occupational Annuity）

### 类似美国 401K
- 公司自愿建立（非强制）
- 个人缴费最高 4%（工资基数）
- 公司缴费 ≤ 8%
- **EET 模式**：缴时免税、投资免税、领取缴税

### 覆盖率
- 2026 年仅约 **10%** 企业提供（主要大型国企/外企）
- 远不如美国 401K 普及

### 对美国人
- 企业年金可能被视为 **Foreign Pension / Deferred Compensation**
- 美国税务处理复杂
- 可能不能享受 [[中美税收协定]] Article 17 养老金条款（Savings Clause）

## 个人养老金账户（2022 年起）

### 新制度
- **2022 年 11 月全国推出**
- 年度供款上限 **¥12,000**（~$1,700）
- 供款可**税前扣除**
- 账户内**免税增长**
- 领取时按 **3%** 税率缴个税

### 投资选项
- 专项养老储蓄
- 养老目标基金
- 养老理财产品
- 商业养老保险

### 对美国人 ⚠️
- 中国个人养老金账户里的基金产品 → **PFIC**
- 储蓄类产品 → 可能免 PFIC（纯利息）
- 美国税务处理**极不明确**——IRS 没有专门针对中国个人养老金的指引
- **风险高**，建议美国居民谨慎参与

## 综合建议（美国税务居民）

| 中国账户 | 建议 |
|---------|------|
| 社保养老 | ✅ 正常缴纳（WEP 已废除，可叠加 SS）|
| 公积金 | ✅ 正常缴纳（出境定居可提取）|
| 企业年金 | ⚠️ 有则保留，美国报税时咨询 |
| 个人养老金 | ❌ 不建议美国居民开（PFIC + 不确定性）|
| 银行定存 | ✅ 简单、非 PFIC |
| 理财/基金 | ❌ PFIC |

## 与其他概念的关系

- [[WEP-GPO]]：废除后中美社保可叠加
- [[中美税收协定]]：Article 17 养老金条款
- [[PFIC]]：中国养老基金产品可能触发
- [[Foreign-Tax-Credit]]：中国已缴税抵扣
- [[退休回国税务]]：中国社保的长期领取

## 待提炼为 wiki 条目

- [ ] `wiki/中美对比/中国社保.md`
- [ ] `wiki/中美对比/中国公积金.md`
- [ ] `wiki/中美对比/中国个人养老金.md`
