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title: Beneficiary-Designation
category: 遗产规划
tags: [遗产规划, 受益人, SECURE-Act, Per-Stirpes]
source: "[[raw_material/遗产规划/Beneficiary-Designation]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义

受益人指定（Beneficiary Designation）：在账户表单上直接指定死后谁继承资产，**绕过 Will 和 Probate**，且优先级高于 Will。即使 Will 写了给 A，账户 Beneficiary 写的是 B，则 B 拿钱。

## 核心要点

**适用账户**：401(k)、403(b)、IRA、Roth IRA、HSA、人寿保险（Term/Whole/IUL）、年金、TOD 券商账户、POD 银行账户、529 Plan。

**Primary vs Contingent**：始终指定两层；没有 Contingent 则主受益人去世时资产走 Probate。

**Per Stirpes vs Per Capita（重要）**：

| 方式 | 某主受益人先去世时的处理 | 推荐场景 |
|------|---------------------|---------|
| **Per Stirpes** | 份额传给其直系后代 | 有子女，想保护孙辈（**90% 场景选此**） |
| **Per Capita** | 份额均分给在世的其他主受益人 | 无后代 |

**SECURE Act（2020）10 年清空规则**：
- 非配偶 Beneficiary（如子女）继承 IRA/401K → **必须在 10 年内清空**，已无法"Stretch IRA"
- 例外可继续 Stretch：配偶、未成年子女（至 21 岁后启动 10 年）、残疾受益人
- 应对策略：设立人在世时做 **Roth 转换**（继承者 10 年清空但免税）

**六大常见陷阱**：

| 陷阱 | 说明 |
|------|------|
| 离婚后忘改 | 前配偶将继承所有，加州法律不覆盖联邦 ERISA 账户（401K/IRA 仍需手动改） |
| 未指定 Contingent | 同时去世时进入 Probate |
| 指定未成年子女 | 法院任命 Conservator，18 岁即可提取 |
| 指定"My Estate" | 强制走 Probate |
| 忽略 HSA | 非配偶继承 HSA 立即按全额普通所得征税 |
| 跨国受益人 | 非美国籍受益人继承 IRA 被预扣 30% |

**年度清单**：每年年底审查所有账户；重大生活事件（结婚/离婚/生子/死亡）后立即更新。

## 与其他概念的关系

- [[Revocable-Living-Trust]] — Trust 可作为 Beneficiary，适合未成年子女或特殊需求情况
- [[Roth-IRA]] — 继承 Roth IRA 的 10 年清空无税务负担，是对子女最友好的传承形式
- [[401K]] / [[Traditional-IRA]] — SECURE Act 10 年清空对高收入继承人税务冲击大
- [[HSA]] — HSA Beneficiary 必须指定配偶，非配偶继承税务不利

## 参考来源

- [[raw_material/遗产规划/Beneficiary-Designation]]
