# WEP / GPO（已于 2025 年废除）

**收集日期：** 2026-04-16

## 来源

- [SSA: Social Security Fairness Act Update](https://www.ssa.gov/benefits/retirement/social-security-fairness-act.html)（官方）
- [Congress.gov CRS: Social Security WEP and GPO](https://crsreports.congress.gov/product/pdf/IF/IF10203)
- [Government Executive: A Year After Social Security Fairness Act](https://www.govexec.com/pay-benefits/2026/03/year-after-social-security-fairness-act-some-retirees-are-still-waiting-full-benefits/411908/)
- [IAFF: The WEP & GPO have been repealed](https://www.iaff.org/news/the-wep-gpo-have-been-repealed-now-what/)
- [Mass Retirees: WEP/GPO Explained](https://massretirees.com/wepgpo-explained/)
- [SSA Program Explainer: Windfall Elimination Provision](https://www.ssa.gov/policy/docs/program-explainers/windfall-elimination-provision.html)
- [Bipartisan Policy Center: WEP and GPO](https://bipartisanpolicy.org/explainer/wep-gpo/)
- [FedSmith: Avoiding The Tax Trap After WEP/GPO Elimination](https://www.fedsmith.com/2026/02/25/what-elimination-of-wep-gpo-means-for-your-income-and-taxes/)

## 🎉 重大变化：2025 年 1 月废除

**Social Security Fairness Act** 由拜登总统 **2025 年 1 月 5 日**签署，**完全废除**了 WEP 和 GPO。

- **追溯至 2024 年 1 月生效**（即 2023 年 12 月为 WEP/GPO 最后适用月）
- SSA 自 2025 年 2 月开始发放补发款（Lump-Sum Payments）
- 2025 年 4 月起大多数受益人开始领取增加后的福利
- 2026 年：完全按新规则执行，无 WEP/GPO 削减

## 原 WEP（Windfall Elimination Provision）回顾

**2024 年前规则**：

### 谁受影响
- 既有 SS 覆盖就业，又有 **非 SS 覆盖** 养老金（如加州公务员、公校教师、部分铁路工人、外国社保）的人
- 典型例：在加州公立学校教 25 年 + 在私企做了 15 年

### 削减机制
- 改用"WEP Formula"（比标准 PIA 计算更严）
- 最多削减 **$587/月**（2024 年值）
- 对低收入影响相对更大

## 原 GPO（Government Pension Offset）回顾

**2024 年前规则**：

### 谁受影响
- 领取配偶/遗属 SS 福利的人
- 同时领取 **非 SS 覆盖**公务员养老金

### 削减机制
- 配偶/遗属 SS 福利 = 原金额 - **非 SS 养老金的 2/3**
- 通常导致配偶福利**完全归零**

## 影响范围

- **2.8 million+** 受益人受影响
- 主要是：
  - 加州、德州、伊利诺伊等州的教师
  - 联邦雇员（CSRS - Civil Service Retirement System）
  - 州/地方警察、消防员（部分州）
  - 外国社保受益人

## 2026 新规则

**不再有 WEP 或 GPO 削减**：

- 公务员养老金 **+ SS 福利可同时全额领取**
- 配偶/遗属福利不再因公务员养老金削减
- 2024-2025 追溯补发已发放

## 对你的实际影响（双边资产）

### 中国社保 + 美国 SS 组合

原 WEP 规则下：
- 你领中国社保养老金 → 被视为"非 SS 覆盖养老金"→ 美国 SS 被削减最多 $587/月

**2025 废除后**：
- 中国社保 + 美国 SS **可同时全额领取**，**不再削减**

这对**在中国有社保积累、美国也有 40 个工分** 的双边工作者是重大利好。

## 税务问题（2026 新关注点）

WEP/GPO 废除后，受益人月收入突然增加，可能：
- 跨入 SS **85% 应税档**（Combined Income > $34k Single / $44k MFJ）
- 可能影响 Medicare IRMAA 附加费（高收入者 Part B/D 额外费用）
- **规划动作**：如收到 2024-2025 追溯大额补发，考虑配合 DAF、Roth Conversion Ladder 拆散税年影响

## 补发款税务处理

追溯补发款一次性到账：
- IRS 允许"Lump-Sum Election"（按各年度分摊应税）
- 通常比一次全计入当年更省税
- 使用 IRS Publication 915 方法计算

## 历史意义

- WEP 1983 年起实施，GPO 1977 年起实施
- 旨在"防止双重福利"——但公务员及其家属长期认为是"不公平削减"
- 2000 年代多次尝试废除未果
- 2024 年 12 月参议院通过 Social Security Fairness Act
- 这是 40+ 年来 SS 规则的最大正向变化之一

## 与其他概念的关系

- [[Social-Security-领取策略]]：WEP/GPO 废除后，延迟领取价值进一步提升
- [[双边资产策略]]：中国社保 + 美国 SS 的组合现在更优
- [[IRMAA 医疗附加费]]：WEP/GPO 废除后的福利增加可能触发更高 IRMAA 档

## 待提炼为 wiki 条目

- [ ] `wiki/退休规划/WEP-GPO废除.md`
- [ ] `wiki/退休规划/双边社保叠加.md`
- [ ] `wiki/税务策略/Lump-Sum-Election.md`
