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title: LTR-8年窗口
category: 中美对比
tags: [中美对比, LTR, Long-Term-Resident, 绿卡, Exit-Tax, 8年]
source: "[[raw_material/身份税务/Exit-Tax]]"
updated: 2026-04-20
status: draft
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## 定义

**Long-Term Resident（LTR）**：任一 **15 年窗口内**持有**有效绿卡 ≥ 8 个完整税年**的人。LTR 放弃绿卡时才触发 [[Exit-Tax]] 规则。**持绿卡 < 8 年**的人放弃时**无 Exit Tax**——这是中高净值家庭规划绿卡放弃的**最关键节点**。

## 核心要点

**8 年的精确计算**：
- **8 个完整税年**（tax year = calendar year）
- **不要求连续**
- 任何一年持有绿卡**≥ 1 天** = 该税年计入
- 一生中任何 **15 年窗口**内累计 8 年即触发

**算例对比**：

| 场景 | 持绿卡期 | 税年数 | LTR？ | Exit Tax 风险 |
|------|---------|------|-------|-------------|
| A | 2018-06 至 2025-12 | **8 年**（2018、2019、2020、2021、2022、2023、2024、2025）| ✅ 是 | 高 |
| B | 2018-12-31 入境取绿卡，2025-01-01 放弃 | **8 年**（2018 计 1 天即算）| ✅ 是 | 高 |
| C | 2019-06 至 2025-12 | **7 年**（2019-2025）| ❌ 否 | 无 |
| D | 2019 至 2024（6年）→ 2028 至 2030（3年）放弃 | **9 年**（2019-2024 + 2028-2030）| ✅ 是（15 年窗口累计）| 高 |

**"持绿卡 1 天即算一年"的陷阱**：
- 年底 12 月 31 日取得 → 该年计入
- 年初 1 月 1 日放弃 → 该年仍计入
- **意味着**：2018-12 取，2025-01 放 = 理论**< 7 年实际持有**，但**算 8 个税年 → LTR**

**"15 年窗口"的理解**：
- 回望任何连续 **15 年**，累计 8 年 = LTR
- 不是"最近 15 年"，而是"曾有某个 15 年窗口"
- 实务中：一旦累计 8 年，LTR 状态**永久触发**

**第一年起算规则（新取绿卡者）**：
```
正式成为 LPR（Lawful Permanent Resident）日期 = 绿卡 Card 上的日期
  ↓
该日期所在的税年 = 计入 8 年的第 1 年（即使 12/31 才拿到）
```

**暂时不在美国但保留绿卡**：
- 出国 6 个月-2 年：需 Reentry Permit（I-131）
- **绿卡仍有效** → 该税年**计入 8 年**
- 即使全年 0 天在美，仍是税务居民 + 计入 LTR

**"合法居民身份"的认定**：
- 只有"Lawful Permanent Resident"（LPR）状态年份计入
- **SPT 税务居民（非绿卡）年份不计入 LTR**
- **F/J 签证豁免年份不计入 LTR**
- 临时工作签证 H1B / L1 不计入 LTR

**关键决策窗口**：

```
年份    状态        决策点
2018    取绿卡（1年）  
2019    (2年)       
2020    (3年)       
2021    (4年)       
2022    (5年)       
2023    (6年)       
2024    (7年)       ⚠️ 最后机会：明年若继续 → LTR
2025    (8年)       ❌ LTR 触发
2026+                Exit Tax 适用
```

**"6-7 年"的黄金决策期**：
- 第 6 年末：重新评估长期居美意愿
- 第 7 年：
  - **确定不长住** → 本年或下年放弃，避免 LTR
  - **确定长住** → 接受 LTR，规划 Exit Tax
- 第 7.5 年放弃最优（仍是 7 年）

**"8 年将至"的三条路径**：

### 路径 A：赶在 8 年前放弃
- **优点**：完全避开 Exit Tax
- **缺点**：失去绿卡、未来可能需签证、配偶/子女独立处理
- **适合**：资产 > $2M 且确定不再长住

### 路径 B：降低 Covered Expatriate 风险
- 接受 LTR，但通过 [[Covered-Expatriate-三测试]] 规避 Covered 状态
- 降低净资产 < $2M（[[DAF]]、年度赠与、消费）
- 不触发 5 年平均税额阈值
- 5 年完美合规

### 路径 C：接受 Covered + 优化 Exit Tax
- 规划市场低位放弃（假售利得最小）
- Roth 资产优先（免 Exit Tax）
- 卖 Traditional 401K 前先做 Roth Conversion（已纳税 = 减少资产增值基数）
- 延迟付款选项（用担保换时间）

**Reentry 的税务陷阱**：
- 放弃绿卡后若回美申请新绿卡
- **15 年窗口重置**？**否** —— 先前累计年数**仍然计入**
- 若之前是 LTR → Exit Tax 已缴 → 新绿卡日期起重新计算
- 若之前 < 8 年 → 新期间加上，可能重新触发 LTR

**夫妻各自计算**：
- **每人独立** 8 年窗口（不合并）
- 一人是 LTR + 配偶不是 LTR 的情况常见
- 各自独立 Form 8854
- $910k 豁免**各自享有**（夫妻共 $1.82M）

**儿童**：
- 未成年绿卡持有者也算 LTR
- 成年后放弃 → 同样适用 Exit Tax
- 18 岁前**没有选举权放弃**的规则特殊（某些情况可豁免）

**LTR 状态"锁定"时刻**：
- 第 8 个税年开始（如 2025 年 1 月 1 日），即使年内放弃仍算 LTR
- 唯一解：**第 7 年 12 月 31 日前**提交 I-407 到 USCIS 接收

**I-407 提交时机**：
- 邮寄 I-407 至 USCIS（London 地址处理，或美国本土 USCIS）
- **放弃日 = USCIS 收到日**（不是签字日、邮寄日）
- 建议：提前 2-3 月寄出 + 追踪快递

**实务建议**：
- 绿卡第 5 年开始每年重新评估
- 第 6 年末：律师咨询
- 第 7 年初：做决定
- 第 7.5 年：若放弃 → 执行
- 若跨第 8 年 → 全面 Exit Tax 规划

**常见误解**：
- ❌ "我绿卡只用了 2 年，不算数"—— 8 年以持有计，不以使用计
- ❌ "我出国 3 年会暂停计时"—— 绿卡有效期内持续计时
- ❌ "连续 8 年才算"—— 累计 8 年即可
- ❌ "8 年从 365×8 天算"—— 是**税年数**（calendar years）
- ❌ "我可以跨年落地躲避"—— 1 天都算

## 与其他概念的关系

- [[Exit-Tax]]：LTR 是 Exit Tax 适用的前提
- [[Covered-Expatriate-三测试]]：LTR 放弃后还需测试
- [[Form-8854]]：LTR 放弃必交
- [[绿卡vs公民vs非居民]]：LTR 是绿卡的特殊子集
- [[Substantial-Presence-Test]]：SPT 年不计入 LTR
- [[双重居民]]：协定 Tie-Breaker 宣告非居民 → 触发 LTR 放弃
- [[Section-2801遗产]]：LTR 放弃后的持续义务

## 参考来源

- [[raw_material/身份税务/Exit-Tax]]
