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title: Solo 401(K)
category: 账户类型
tags: [退休账户, 自雇, 税前供款, 美国]
source: "[[raw_material/退休账户/Solo-401K-vs-SEP-IRA]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
Solo 401(K)（又称 Individual 401K）是专为无全职雇员的自雇人士或独资业主设计的退休计划，兼具员工和雇主双重供款身份，供款上限远高于 IRA 和 SEP-IRA。

## 核心要点
- 2026年总供款上限：$72,000（50岁以上 $79,500，含追加额 $7,500）
- 员工供款（税前或 Roth）：最多 $23,500（50岁以上 $31,000）
- 雇主利润分享供款：净自雇收入的 25%（约为净利润的 20%）
- 支持 Roth 选项（平台依赖），部分计划支持 Mega Backdoor Roth
- 须在当年税年结束前（12/31）开设账户，供款截止至税务申报截止日
- 资产超过 $250,000 须向 IRS 提交 Form 5500-EZ
- 相比 SEP-IRA 优势：员工供款起点更低，支持 Roth，可借款

## 与其他概念的关系
- [[401K]]：Solo 401K 是个人版 401K，规则和上限与标准 401K 相近
- [[Backdoor-Roth-IRA]]：Solo 401K 支持将 IRA 余额 Rollover 进来，清空 IRA 以规避 Pro-Rata Rule
- [[Mega-Backdoor-Roth]]：部分 Solo 401K 计划支持 after-tax 供款→Roth 转换
- [[QBI-Deduction]]：自雇收入可享 Section 199A 扣除，与 Solo 401K 供款协同降低应税收入

## 参考来源
- [[raw_material/退休账户/Solo-401K-vs-SEP-IRA]]
