# HSA：Health Savings Account（健康储蓄账户）

**收集日期：** 2026-04-16

## 来源

- [IRS Notice 2026-05 (2026 HSA limits)](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-26-05.pdf)（官方）
- [IRS Rev. Proc. 2025-19 (2026 HSA parameters)](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-19.pdf)（官方）
- [Fidelity: HSA contribution limits 2025 and 2026](https://www.fidelity.com/learning-center/smart-money/hsa-contribution-limits)
- [Keenan: IRS Announces 2026 HSA and HDHP Limits](https://www.keenan.com/knowledge-center/news-and-insights/blogs/irs-announces-2026-hsa-and-hdhp-limits/)
- [GoodRx: 2026 HSA Contribution Limits](https://www.goodrx.com/insurance/fsa-hsa/2026-hsa-contribution-limits)
- [HealthCare.gov: New in 2026 - More plans now work with HSAs](https://www.healthcare.gov/hsa-options/)

## 核心概念

HSA 是美国最强税优账户，享受 **Triple Tax Advantage**（三重税优）：

1. **供款税前扣除**（降低当年应税收入）
2. **账户内增值完全免税**（可投资）
3. **合格医疗费用提取免税**

同时具备 **IRA 特性**：65岁后可按普通所得税率用于任何用途（非医疗提取不再罚款，只按普通税率课税），等于一个带医疗免税 bonus 的 Traditional IRA。

## 资格条件

必须同时满足：

- 参加 **HDHP（High-Deductible Health Plan）高扣除额健康计划**
  - 2026 HDHP 最低年度 deductible：$1,700（个人）/ $3,400（家庭）
  - 2026 HDHP 最高年度 OOP Max：$8,500（个人）/ $17,000（家庭）
- 不参加其他非 HDHP 健康保险（如配偶的 PPO）
- 不报 Medicare
- 不被他人税表宣告为 dependent

**2026 新政**：所有 Bronze 和 Catastrophic 级 ACA Marketplace 计划**自动符合** HSA 资格，大大扩展了可用人群。

## 2026 供款上限

| 保险覆盖 | 供款上限 |
|---------|---------|
| Self-only | **$4,400/年** |
| Family | **$8,750/年** |
| 额外 Catch-up（≥55 岁） | +$1,000/年 |

## 合格医疗费用（免税提取）

- 看医生、药费（处方药）
- 牙科、眼科（框架、隐形眼镜、激光手术）
- 心理健康服务
- 保险未覆盖的 deductible、copay、coinsurance
- 65 岁以上：Medicare 保费（Part B、C、D）、长护险保费
- 月经产品（自 2020 CARES Act 起合格）
- 非处方药（自 2020 起合格，无需处方）

## 65 岁后：HSA = Traditional IRA

- **65 岁后非医疗用途提取**：不再罚款，只按普通所得税率（和 Traditional IRA 相同）
- **65 岁后医疗用途提取**：仍然免税
- 这使 HSA 成为 **"储蓄优先级最高的退休账户"**：能报销医疗就免税，不能就相当于 Traditional IRA

## HSA 投资策略

- **短期需求** 保留在现金或 MMF
- **长期积累** 应投资指数 ETF（大多 HSA 账户支持，如 Fidelity、Lively）
- **"收据策略"**：用账户外资金支付医疗费，保留收据，让 HSA 内资金持续增长，未来某年（甚至几十年后）再凭收据免税提取
  - 收据无时效限制（IRS 没规定多久内必须报销）
  - 等于把 HSA 变成超大额 Roth IRA

## 配偶与家庭规划

- **家庭 HDHP** 覆盖下，双方其中一人开户，另一人可以用同一账户（但合计不超 $8,750）
- 55 岁以上各自开户可以各自 $1,000 catch-up（相当于夫妻合计 $10,750 + 供款上限）

## 退出或停缴情景

- **开始 Medicare**：必须停止供款（但已有资金继续免税使用）
- **换 PPO/HMO**：停止供款，资金保留
- **去世**：配偶继承 → 视为自己的 HSA；非配偶继承 → 全额应税

## 与其他账户的关系

- [[Roth-IRA]] / [[401K]]：HSA 税优优先级最高（三重 vs 双重）
- [[NIIT]]：HSA 内收益不计入 NII
- 供款顺序建议：401K 到 Match → HSA 拉满 → Roth IRA → 401K 剩余 → Taxable

## 待提炼为 wiki 条目

- [ ] `wiki/账户类型/HSA.md`
- [ ] `wiki/税务策略/HSA收据策略.md`
