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title: 资本利得税
category: 税务策略
tags: [资本利得, 长期, 短期, 持有期, 损失结转]
source: "[[raw_material/税务基础/资本利得税]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
资本利得税是对出售资产（股票、房产等）所获利润征收的税。持有 >1 年为长期（优惠税率 0/15/20%），≤1 年为短期（按普通所得税率 10-37%）。

## 核心要点
- 2026 长期资本利得 0% 档：Single <$49,450 / MFJ <$98,900
- 2026 长期 15% 档：中段；20% 档：Single >$613,700
- 短期资本利得按普通所得税率（最高 37%）
- 特殊税率：Collectibles 28%、Section 1250 不动产 25%、QSBS 28%
- 资本损失每年最多抵扣 $3,000 普通收入（MFS $1,500），超出部分无限期结转
- 短期损失优先抵消短期利得（节税价值最大）
- **加州不区分长短期**——全部按普通所得 13.3% 课税

## 与其他概念的关系
- [[联邦所得税]]：短期资本利得使用联邦普通税阶
- [[加州所得税]]：加州无长期优惠，实际总税率（联邦20%+NIIT 3.8%+加州13.3%）可达 37%
- [[税损收割]]：卖出亏损资产锁定损失抵消利得
- [[Wash-Sale-Rule]]：税损收割后 30 天内不能买回同种资产
- [[NIIT]]：高收入者资本利得额外 3.8%
- [[合格分红]]：合格分红税率与长期资本利得相同

## 参考来源
- [[raw_material/税务基础/资本利得税]]
