---
title: 529 教育储蓄计划
category: 账户类型
tags: [教育储蓄, 免税增值, 529, 美国]
source: "[[raw_material/教育储蓄/529-Plan]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
---

## 定义
529 Plan 是美国州政府设立的教育储蓄计划，使用税后供款，账户内投资增值免联邦税，用于合格教育支出提取时联邦免税，被称为"教育版 Roth IRA"。

## 核心要点
- 供款无联邦上限，但超过年赠与免税额（2026：$19,000/人）需申报或用5年均摊
- 合格支出：大学学费、K-12 最多 $20,000/年（2026）、学徒培训
- 投资增值和合格提取均免联邦所得税
- 受益人可更改为同家庭成员，灵活性强
- 2024 SECURE 2.0：未使用余额可转入受益人 [[Roth-IRA]]（$35,000 终身上限，需账户持有 15 年以上，每年受 Roth 供款上限限制）
- 多数州对本州居民供款提供额外州税扣除
- 非合格提取：增值部分缴联邦税 + 10% 罚款

## 与其他概念的关系
- [[Roth-IRA]]：529 未使用余额可转入 Roth，双账户协同规划教育与退休
- [[DAF]]：Superfunding（5年均摊赠与）与 DAF Bunching 均是大额一次性供款的税务优化策略
- [[资本利得税]]：529 内增值完全绕过资本利得税，长期复利优势显著
- [[联邦所得税]]：合格提取不计入收入，有助于维持低税率档位

## 参考来源
- [[raw_material/教育储蓄/529-Plan]]
