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title: Traditional IRA
category: 账户类型
tags: [退休账户, 税前供款, RMD, 美国]
source: "[[raw_material/退休账户/Traditional-IRA]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
Traditional IRA 是美国税前供款个人退休账户，供款在符合条件时可抵扣当年应税收入，账户内增值递延缴税，提取时按普通所得税率纳税。

## 核心要点
- 2026年供款上限：$7,000/年（50岁以上 $8,500，含追加额 $1,500）
- 扣除资格受 MAGI phase-out 限制：
  - 有雇主退休计划时：单身 $79k–$89k，MFJ $126k–$146k
  - 无雇主计划但配偶有时：MFJ $236k–$246k
- 59.5 岁前提取须缴税 + 10% 罚款（例外情形除外）
- 73 岁起须按 IRS 寿命表计算并提取 RMD（Required Minimum Distribution）
- 账户内增值（股息、资本利得）均递延至提取时缴税

## 与其他概念的关系
- [[Roth-IRA]]：Roth 用税后资金、提取免税、无 RMD；Traditional 用税前资金、提取缴税、有 RMD
- [[401K]]：雇主计划供款上限更高，离职后可 Rollover 至 Traditional IRA
- [[Backdoor-Roth-IRA]]：高收入者利用 Traditional IRA 非扣除供款转换为 Roth，需注意 Pro-Rata Rule
- [[Roth-Conversion-Ladder]]：将 Traditional IRA 余额分年转换为 Roth，降低未来 RMD 负担
- [[联邦所得税]]：RMD 计入普通收入，可能推高边际税率

## 参考来源
- [[raw_material/退休账户/Traditional-IRA]]
