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title: 天数计算规则
category: 中美对比
tags: [中美对比, SPT, 天数, Excepted-Days, 身份税务]
source: "[[raw_material/身份税务/183天规则]]"
updated: 2026-04-20
status: draft
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## 定义

**SPT 天数计算规则**：在 [[Substantial-Presence-Test]] 公式中"天数"的精确定义。IRS 对"算入天"（counted days）和"排除天"（Excepted Days）有明确规则。误解规则常导致**高估**或**低估**触发 SPT 的实际天数，引发错误申报或错过豁免机会。

## 核心要点

**算入的天（Counted Days）**：

- 任何物理存在的**完整日或部分日**（一天落地仍算**一整天**）
- **入境日和出境日都算**（一般人误区）
- 过境美国 **超过 24 小时**也算
- 同一天多次入境出境只算一天（不累加）

**不算入的天（Excepted Days，必须符合 IRS 规则）**：

### 1. 交通过境（Transit）
- 24 小时内转机**不算**（需有离境航班证据）
- 若在机场过夜 > 24 小时 → 算入
- 必须保留登机牌 + 行程单

### 2. 健康原因（Medical Condition）
- 在美期间**突发**无法离开的健康问题
- 必须:
  - 来美**目的不是就医**
  - 健康问题**发生在美国期间**（非预先存在）
  - 离开美国后**健康问题终止**
- 需 **Form 8843**（Statement for Exempt Individuals）+ 医生证明

### 3. 交通工具 Crew Member
- 外国船/飞机的机组人员
- 在美停留时间因运输任务

### 4. 外交 / 国际组织工作人员
- A、G 签证持有者
- 及其直接家属
- 无时间上限，任期内都排除

### 5. 学生（F、J、M、Q 签证）
- **前 5 个自然年**（一生累计，非连续）
- 需符合"实质遵守签证条款"
- 超过 5 年需证明仍为 bona fide student
- 需 Form 8843

### 6. 教师、研究员（J、Q 签证）
- **前 2 个自然年**（6 年窗口内）
- 只有"非学生"类 J 签证适用
- 6 年内若曾超 2 年 → 之后天数都算入
- 需 Form 8843

### 7. 职业运动员参加慈善赛事
- 极罕见场景
- 赛事期间天数可排除

**常见"算入 vs 排除"判断题**：

| 场景 | 算入？ | 说明 |
|------|-------|------|
| 早上落地，下午离境 | ✅ 算整天 | 部分日仍算 |
| 2 天内转机到墨西哥 | ❌ 不算 | Transit |
| 3 天暴雪滞留机场 | ✅ 算 | Transit 规则要求 < 24h |
| 来美旅游心脏病突发住院 1 月 | ❌ 不算 | 需 Form 8843 |
| 为化疗来美 1 月 | ✅ 算 | 医疗目的不适用排除 |
| 外交官（A1）派驻 3 年 | ❌ 全部不算 | 外交豁免 |
| F1 学生来美读硕士 3 年 | ❌ 不算（前 5 年） | 学生豁免 |
| F1 学生转 H1B 后 2 年 | ✅ 算（已非学生） | 签证变更打破豁免 |
| J1 博后第 1 年 | ❌ 不算 | 前 2 年豁免 |
| J1 博后第 3 年 | ✅ 算 | 超过 2 年 |
| B1 商务签证开会 5 天 | ✅ 算 5 天 | 无特殊豁免 |
| 持护照过境（同日起飞） | ❌ 不算 | 真实 transit |
| 持护照过境（当晚住酒店） | ✅ 算（若 > 24h） | 超时 |

**F/J 签证的"一生 5 年"规则详解**：
- **自然年计算**（calendar year），不是 12 个月
- 2024 年来美 1 天 = 占用一年配额
- 一生累计 5 年 = 用完即使换签证来也算
- **例**：F1 2018-2022 → 2026 年再持 F1 来美 → 天数**必须算入**
- 可通过"继续保持实质学生身份"延续排除（难，需 Closer Connection 配合）

**医疗豁免实操要点**：
- 仅覆盖**真正无法离开**的情况（重病、手术、住院）
- 不覆盖：孕妇生产、慢性病日常复诊、非紧急手术
- Form 8843 与 SPT 年度申报同步
- 需医生正式诊断书（说明"无法旅行"）
- IRS 审查率高

**IRS 审查的天数来源**：
- **护照入出境章**（主要）
- **航空公司乘客记录**（PNR，IRS 可调取）
- **CBP（海关）I-94 记录**（在线查询 i94.cbp.dhs.gov）
- **信用卡刷卡记录**（辅助）
- **手机运营商漫游记录**（高度审查时可能用）

**记录建议**：
- 保留所有登机牌 + 护照盖章照片
- 每年定期下载 I-94 历史
- 使用日历标注每次行程（Excel/Notion 追踪表）
- 超过 90 天/年时特别谨慎，保留所有证明

**规划技巧**：
- **12 月离境**：12 月 31 日前离境 → 当年天数截止
- **跨年出行**：1 月 1 日落地 → 计入新年度（前年不受影响）
- **分段离境**：把长期停留拆成短期，给中间离境期（回中国/第三国）
- **避免卡 182 天**：IRS 可能视为蓄意规避，建议留足缓冲（< 170 天）

**常见错误**：
- ❌ 只看 183 天，忽略加权 3 年
- ❌ 把学生豁免期错记为"连续 5 年"（实为"一生累计 5 年"）
- ❌ 过境 > 24h 不算（实为算）
- ❌ 入境日或出境日不算（实为**都算**）
- ❌ 忘了提交 Form 8843 支持豁免（不交则豁免无效）
- ❌ 医疗豁免用于"来美就医"（不适用）

## 与其他概念的关系

- [[Substantial-Presence-Test]]：天数计算规则是 SPT 公式的输入
- [[Closer-Connection-豁免]]：天数触发 SPT 后的脱离路径
- [[双重居民]]：计算后若仍是双居，看税收协定 Tie-Breaker
- [[绿卡vs公民vs非居民]]：绿卡 Test 不看天数，独立触发

## 参考来源

- [[raw_material/身份税务/183天规则]]
