---
title: Backdoor Roth IRA
category: 税务策略
tags: [Roth转换, 高收入, Pro-Rata, 税务规划]
source: "[[raw_material/退休账户/Backdoor-Roth-IRA]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
---

## 定义
Backdoor Roth IRA 是高收入者绕过 Roth IRA 收入限制的合法策略：先向 Traditional IRA 进行非扣除供款（after-tax），随即将其转换（convert）为 Roth IRA，实现与直接供款 Roth IRA 相同的税务效果。

## 核心要点
- 适用场景：MAGI 超过 Roth IRA 直接供款收入上限（2026：单身 $161k，MFJ $240k）
- 操作步骤：① 向 Traditional IRA 供款（不扣税，Form 8606 记录基础）→ ② 尽快转换为 Roth IRA
- Pro-Rata Rule（关键陷阱）：若当年末持有任何 pre-tax IRA 余额（Traditional/SEP/SIMPLE），转换时按比例缴税，而非仅对 after-tax 部分免税
- 解决 Pro-Rata：将所有 pre-tax IRA Rollover 至雇主 401K 或 [[Solo-401K]]，清空 IRA
- 每年操作 2 次供款（上一年 + 当前年 IRA 均可），须在转换前完成 Form 8606
- 国会曾多次讨论关闭此漏洞，目前合法有效

## 与其他概念的关系
- [[Roth-IRA]]：Backdoor 是 Roth IRA 的替代入口，税务效果相同
- [[Traditional-IRA]]：非扣除供款来源账户，Pro-Rata 规则涉及所有 pre-tax IRA
- [[Solo-401K]]：接收 pre-tax IRA Rollover，清空 IRA 以规避 Pro-Rata Rule
- [[Mega-Backdoor-Roth]]：同为绕过限制的进阶策略，针对 401K 而非 IRA
- [[联邦所得税]]：转换金额计入当年普通收入，需评估税率影响

## 参考来源
- [[raw_material/退休账户/Backdoor-Roth-IRA]]
