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title: NIIT（净投资收入附加税）
category: 税务策略
tags: [NIIT, 附加税, 投资收入, 高收入, Form-8960]
source: "[[raw_material/税务基础/NIIT]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
NIIT（Net Investment Income Tax）是在普通税和资本利得税之上的 3.8% 附加税，专门针对高收入者的投资收入，设立于 2013 年（ACA 资助机制）。

## 核心要点
- 税率固定 **3.8%**，税基 = min(净投资收入, MAGI 超出门槛部分)
- MAGI 门槛**不随通胀调整**（2013 年起固定）：Single $200,000 / MFJ $250,000 / MFS $125,000
- 计入 NII 的收入：利息、分红、资本利得、租金、特许权使用费、被动交易收益
- 不计入 NII 的收入：工资(W-2)、自雇收入、失业金、社保、免税债券利息、IRA/Roth 提取
- 申报使用 Form 8960
- 加州高收入长期资本利得实际总税率：联邦 20% + NIIT 3.8% + 加州 13.3% = **~37%**

## 与其他概念的关系
- [[资本利得税]]：NIIT 叠加在资本利得税之上
- [[合格分红]]：合格分红也计入 NII
- [[Roth-IRA]]：Roth 内增值不计入 NII——最大化 Roth 空间可降低 NIIT
- [[HSA]]：HSA 内收益不计入 NII
- [[401K]]：401K 供款降低 MAGI，可能帮助避开 NIIT 门槛
- [[联邦所得税]]：NIIT 与联邦所得税独立计算

## 参考来源
- [[raw_material/税务基础/NIIT]]
