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title: 中国账户合规清单
category: 中美对比
tags: [中美对比, FBAR, Form-8938, 中国账户, 合规清单, 实务]
source: "[[raw_material/跨境税务/FBAR]]"
updated: 2026-04-20
status: draft
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## 定义

**中国账户合规清单**：华裔美国人每年按 [[FBAR]] / [[Form-8938]] 申报中国金融账户的**逐类型实务清单**。覆盖银行 / 券商 / 基金 / 保险 / 电子钱包 / 父母账户等常见类型，明确**哪些要报、怎么查余额、常见遗漏点**。是准备 FBAR 和 [[Form-8938]] 的年度操作手册。

## 核心要点

**四大必报类别**（合计 > $10,000 时）：

### 1. 中国银行账户

**必报**：
- 工商银行（ICBC）
- 建设银行（CCB）
- 中国银行（BOC）
- 农业银行（ABC）
- 招商银行（CMB）
- 平安银行
- 交通银行
- 各地方商业银行
- 信用合作社（乡村/城市）

**账户类型**：
- 活期账户
- 定期账户（存单）
- 大额存单（CD）
- 理财产品账户（独立户口）
- 外币账户（USD、HKD 等）

**最高余额查询**：
- 打印年度流水（每个月末快照）
- 或用 App 查年度交易记录
- 找年内最高点（可能是年中某一天）

### 2. 券商 / 投资账户

**必报**：
- A 股账户（中信建投、中国银河、招商证券等）
- 基金账户（蚂蚁基金、天天基金、京东金融）
- B 股账户
- 创业板 / 科创板账户
- 沪深港通账户
- QDII / QDLP 账户

**余额计算**：
- **证券市值 + 现金余额**（年内最高点）
- 注意：余额宝在基金平台的分类（可能归金融 App 也可能归券商）

### 3. 电子钱包 / 第三方支付

**必报（若 > $10k）**：
- 支付宝（余额 + 余额宝 + 理财）
- 微信支付 / 零钱通
- 京东金融（京东小金库）
- 度小满（百度理财）

**余额计算**：
- **余额 + 所有理财产品**
- 年内最高点
- 不只是"活期"

> 💡 很多人忽略：余额宝虽名为"宝"，实为**货币基金**，FBAR 必报。一次性充值 $15k 进支付宝用于购买淘宝商品 → 当天快照即触发。

### 4. 保险（带现金价值）

**必报（按现金价值）**：
- 分红险
- 万能险
- 投连险（投资连结保险）
- 储蓄型养老险
- 教育年金险

**不必报**：
- 纯消费型保险（只赔不存）
- 重疾险（仅理赔不返还）
- 医疗险（报销型）
- 意外险（纯保障）

**现金价值查询**：
- 保险公司年度声明
- 或打给客服询问（2026 年 1 月 1 日快照 + 最高点）
- **注意**：这些产品大概率是 [[PFIC]]，要**额外报 Form 8621**

### 5. 父母 / 亲属账户（签字权或受益权）

**必报情景**：
- 你是**副卡持有人**
- 你有**网银登录密码**并能操作
- 你是账户**受益人**
- 联名账户（joint account）

**实务判断**：
```
能登录网银 + 能转账 → 有签字权 → FBAR 必报
只能"看"但不能操作 → 不算签字权 → 不报

风险区：
  "父母把密码告诉我应急用" → 灰色，保守报
  "我有父亲网银 U 盾" → 必报
  "父母账户受益人是我" → 视细节
```

> ⚠️ **父母账户是最常被遗漏的类别**：很多人觉得"那不是我的钱"。但 IRS 只看**签字权或所有权**，不看资金归属。

## 不需要报的类别

**以下不必报 FBAR**（但可能触发其他表格）：

| 资产 | FBAR | 其他表格 |
|------|------|---------|
| **中国房产** | ❌ 不报（FBAR 只管金融账户）| 收租 → Schedule E；卖出 → Form 8949 |
| **中国公司股权（非上市）** | ❌ | Form 5471（若 ≥ 10%）|
| **实物黄金 / 贵金属** | ❌ | — |
| **珠宝 / 艺术品** | ❌ | — |
| **加密货币**（放自己钱包）| ❌ | Form 8949（卖出时）|
| **加密货币**（放交易所）| **可能报** | 规则演化中 |
| **中国公司工资应收** | ❌ | 1040 Schedule 1 |

## 门槛总览

**FBAR** ≥ $10,000 合计（所有账户一年内任何时刻）
**Form 8938（FATCA）** 门槛：

| 情况 | 报告门槛（美国居民）| 报告门槛（境外居住）|
|------|----------------|----------------|
| **单身** | 年末 $50k 或年内高 $75k | 年末 $200k 或年内高 $300k |
| **已婚合报（MFJ）** | 年末 $100k 或年内高 $150k | 年末 $400k 或年内高 $600k |
| **已婚分报（MFS）** | 与单身同 | 与单身同 |

## 2026 年度合规工作流

### Q4（12 月）：提前准备

```
1. 盘点所有中国金融账户（用清单打勾）
2. 通知亲属准备父母账户年末数据
3. 下载 2026 年 1-11 月的 App 流水 / 月结单
```

### Q1（次年 1-3 月）

```
4. 汇总年内最高余额（每账户）
5. 按年末汇率 + 年内最高汇率换算 USD
6. 核对是否超 FBAR $10k / Form 8938 门槛
7. 准备支持文件（月结单、利息单）
```

### 4/15 前（税表 + FBAR 主截止）

```
8. 提交 1040（若有利息/分红要填 Schedule B）
9. 附 Form 8938（若超门槛）
10. 附 Form 8621（每个 PFIC 基金）
11. 独立提交 FBAR（bsaefiling.fincen.gov）
```

### 10/15 前（延期截止）

```
12. 延期提交 1040 时，FBAR 已自动延期
13. 最终确认提交
```

## 汇率换算

**FBAR 汇率**（FinCEN 要求）：
- 使用 **Treasury 财政部年终汇率**（当年 12/31）
- [下载](https://www.fiscal.treasury.gov/reports-statements/treasury-reporting-rates-exchange/)
- 2026 年 12/31 汇率（预估）：**CNY 1 = USD 0.147** 或 **USD 1 = CNY 6.80**

**年内最高余额**：
- 用 **每日汇率**（事实上，年终汇率也可接受）
- 保守做法：用最不利汇率（多报一点）

**Form 8938 汇率**：
- 使用 **Treasury 年终汇率**

**1040 Schedule B 利息收入**：
- 使用 **收到利息日的即期汇率**
- 或全年平均汇率（不太推荐）

## 账户编码 / 记录要求

**FBAR 每个账户需提供**：
- 账户号（全号或脱敏）
- 银行名称 + 分行（英文）
- 银行地址（英文）
- 账户类型（Bank, Securities, Mutual Fund, Other）
- 最高年度余额（USD）
- 联合持有人（若有）

**银行英文名对照**（常用）：
| 中文 | 英文 |
|------|-----|
| 工商银行 | Industrial and Commercial Bank of China (ICBC) |
| 建设银行 | China Construction Bank (CCB) |
| 中国银行 | Bank of China |
| 农业银行 | Agricultural Bank of China (ABC) |
| 招商银行 | China Merchants Bank |
| 平安银行 | Ping An Bank |

## 常见遗漏

**最常遗漏的 5 类账户**：

1. **支付宝 / 微信余额**：以为是"零钱"不当回事 → 超 $10k 必报
2. **父母 / 亲属签字权账户**：以为"不是我的" → 有签字权就要报
3. **定期存款**：以为"锁定不算" → 年内任何一天都算
4. **储蓄型保险现金价值**：以为"保险不算金融账户" → 有现金价值就算
5. **外币账户**：以为"不是人民币就不管" → 任何币种都报

## 高净值家庭的特殊考虑

**账户数过多（> 10 个）**：
- 建议整合到 2-3 家主要银行
- 关闭小额账户（< ¥5,000）
- 避免信用合作社 / 第三方支付的小额账户

**金额大（合计 > $500k）**：
- 考虑转出中国 → 每年 $50k 购汇额度
- 每年最多可合法转出 $50k × 家人数
- 接收方建议用美国 HYSA / 美国券商

**完全脱离中国金融产品**（放弃前准备）：
- 卖出所有 [[PFIC]]（基金、理财、储蓄险）
- 保留**1 个储蓄账户**用于日常
- 不持有任何人民币投资（除 A 股个股，但也复杂）

## 与其他概念的关系

- [[FBAR]]：主申报义务
- [[Form-8938]]：FATCA 个人申报
- [[FATCA]]：机构端的平行合规
- [[中国银行开户限制]]：FATCA 导致的开户限制
- [[FBAR补报程序]]：若发现漏报的补救
- [[PFIC]]：中国基金 / 理财 / 储蓄险的额外税务
- [[中国理财产品全景]]（raw_material）：识别哪些产品是 PFIC
- [[回国前资产清理]]：永久回国前的最后合规机会
- [[Covered-Expatriate-三测试]]：Test 3 合规认证

## 参考来源

- [[raw_material/跨境税务/FBAR]]
