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title: Roth Conversion Ladder（罗斯转换阶梯）
category: 税务策略
tags: [早退休, Roth转换, FIRE, 五年规则]
source: "[[raw_material/税务优化/Roth-Conversion-Ladder]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
Roth Conversion Ladder 是针对早退休（FIRE）人群的策略：在低收入年份，每年将一定金额的 Traditional IRA / 401K 转换为 Roth IRA，五年后可免税免罚款提取该批次转换本金，实现在 59.5 岁之前也能自由使用退休资产。

## 核心要点
- 背景：Traditional IRA / 401K 在 59.5 岁前提取须缴税 + 10% 罚款；Roth 转换本金在转换后满 5 年可提取（无年龄限制）
- 每年转换金额须控制在低税率区间内（填满 12% 或 22% 档，不触发 [[NIIT]] 或 [[AMT]]）
- 五年等待期：每批次转换各自计算独立的 5 年时钟
- 操作节奏：早退休第 1 年起开始转换，同时用应税账户/现金维持生活至第 5 年后梯队到期
- 转换金额计入当年普通收入，须同步评估 ACA 医疗保险补贴的收入门槛影响
- 与 Roth IRA 5 年增值规则不同：本金和增值各有独立计时规则

## 与其他概念的关系
- [[Traditional-IRA]]：Ladder 的资金来源，转换后减少未来 RMD 负担
- [[Roth-IRA]]：Ladder 目标账户，转换本金 5 年后可免税提取
- [[401K]]：可先 Rollover 至 Traditional IRA，再进行 Ladder 转换
- [[联邦所得税]]：合理规划转换额度可长期保持低税率
- [[资本利得税]]：低收入年份同样适合实现长期资本利得（0% 税率）

## 参考来源
- [[raw_material/税务优化/Roth-Conversion-Ladder]]
