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title: 合格分红
category: 税务策略
tags: [分红, 合格分红, 普通分红, REIT, 持股期]
source: "[[raw_material/税务基础/合格分红vs普通分红]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
合格分红（Qualified Dividends）是满足特定持股期限和发行主体条件的股息，享受与长期资本利得相同的优惠税率（0/15/20%），而非普通所得税率（10-37%）。

## 核心要点
- 合格条件同时满足：①美国公司或合格外国公司发行 ②持有 >60 天（121 天窗口内）
- 2026 合格分红 0% 档：MFJ <$98,900
- 1099-DIV Box 1a = 普通分红总额；Box 1b = 合格分红部分
- **不合格的常见来源**：REITs 分红、MLP、BDC、货币市场基金利息、SGOV 利息
- REITs 分红虽不合格但享受 QBI 20% 扣除（有效最高税率 ~29.6%）
- **加州不区分**合格/普通分红——全部按普通所得课税
- 高收入者还叠加 [[NIIT]] 3.8%

## 与其他概念的关系
- [[资本利得税]]：合格分红税率与长期资本利得相同
- [[ETF总览]]：VTI/VOO 等美国股票 ETF 大部分分红是合格的
- [[Betterment]]：Betterment 内部 ETF 也产生合格分红
- [[NIIT]]：分红（合格或不合格）均计入净投资收入
- [[Roth-IRA]]：Roth 内分红完全免税（无论是否合格）

## 参考来源
- [[raw_material/税务基础/合格分红vs普通分红]]
