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title: 联邦所得税
category: 税务策略
tags: [联邦税, 税阶, 边际税率, 标准扣除]
source: "[[raw_material/税务基础/联邦所得税税阶-2026]]"
updated: 2026-04-16
status: draft
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## 定义
美国联邦个人所得税采用 7 档渐进边际税率（10%-37%），仅对超过门槛的部分适用更高税率，而非全部收入。

## 核心要点
- 2026 年 7 档税率：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%
- Single 37% 档起点 $640,601；MFJ 起点 $768,701
- 标准扣除额：Single $16,100 / MFJ $32,200 / HoH $24,150
- 边际税率（Marginal Rate）≠ 有效税率（Effective Rate）——实际税负远低于最高档
- 2026 年适用 "One Big Beautiful Bill" 修订案（OBBBA），维持 TCJA 税率结构
- 遗产税豁免额 $15,000,000 / 年度赠与免税额 $19,000
- 境外所得豁免（FEIE）$132,900

## 与其他概念的关系
- [[加州所得税]]：联邦税 + 加州税叠加，加州最高 13.3%
- [[资本利得税]]：长期资本利得适用不同的优惠税率（0/15/20%），不走普通所得税阶
- [[NIIT]]：高收入者投资收入额外 3.8%
- [[AMT]]：平行税务系统，防止高扣除者避税
- [[Roth-IRA]]：Roth 提取免税，不计入联邦应税收入
- [[401K]]：供款降低当年联邦应税收入

## 参考来源
- [[raw_material/税务基础/联邦所得税税阶-2026]]
